贈與稅免稅額完整指南 2026｜244 萬+夫妻互贈 5 年 4,880 萬全免稅 9 招

「韓吉，我爸媽要給我 600 萬頭期款，朋友說『超過 244 萬就要繳贈與稅』，是真的嗎？我會不會被課 35 萬？」
——客戶 R 小姐，許多首購族擔心的問題

答案：不必繳。 用「夫妻分批 + 跨年」3 個動作，600 萬全免稅、合法節稅 35 萬。

過去 5 年我服務的高雄首購族 / 換屋族，70% 都涉及「父母贈與」。但我發現：80% 的客戶不會用贈與稅免稅技巧，平白多繳幾十萬甚至上百萬的稅。

問題在哪？不是稅法太難，是沒有人教。這篇文章是我整理的「贈與稅 9 大合法節稅技巧」，每招都有法條依據、操作方法、真實試算、注意事項。讀完可省 100–500 萬贈與稅 + 遺產稅。

贈與稅基本架構｜2026 4 大關鍵數字

數字 1：每年每位贈與人免稅額 = 244 萬

依《遺產及贈與稅法》第 22 條，每年每位贈與人享 244 萬贈與稅免稅額（2024 年調整）。

年度	免稅額
2009–2023	220 萬
2024 起	244 萬

→ 爸爸給你 244 萬、媽媽再給你 244 萬，合計 488 萬都免稅。

數字 2：超過免稅額的稅率階梯

課稅級距	稅率
244 萬以下	0%（免稅）
244–2,656 萬	10%
2,656–5,221 萬	15%
5,221 萬以上	20%

數字 3：夫妻互贈完全免稅、無上限

依《遺產及贈與稅法》第 20 條，夫妻互贈完全免稅，沒有任何上限。這是 9 大節稅招中最強招。

數字 4：死亡前 2 年贈與視為遺產

依《遺產及贈與稅法》第 15 條，死亡前 2 年內贈與配偶、直系血親等，全部視為遺產課遺產稅。這是最容易踩的雷，爸媽身體不佳至少提前 2 年規劃。

第 1 招｜分年贈與，每年 244 萬永遠不繳

爸媽每年 1 月 1 日 – 12 月 31 日內，每位給你 244 萬以下，永遠不繳贈與稅。

• 案例 A：爸爸給 200 萬 → 0 元贈與稅
• 案例 B：爸 244 + 媽 244 = 488 萬、0 元贈與稅
• 案例 C：爸爸給 300 萬 → 超額 56 萬 × 10% = 5.6 萬

1. 「每年」是 1/1–12/31，跨年可再算一筆
2. 「每位贈與人」獨立計算
3. 超過 244 萬要在 30 天內申報
4. 銀行匯款留紀錄

跨年技巧：12/30 給 244 萬 + 1/1 再給 244 萬 = 3 天內合法給 488 萬免稅。

第 2 招｜夫妻互贈完全免稅、無上限的奇招

法源：《遺產及贈與稅法》第 20 條第 1 項第 6 款：配偶相互贈與不計入贈與總額。

• 玩法 1：爸贈媽 1,000 萬（免稅）→ 媽再分批每年 244 萬給子女
• 玩法 2：爸先互贈媽 2,500 萬，過世時遺產稅減半（須死亡前 2 年以前）
• 玩法 3：高所得稅率一方資產轉給低稅率配偶
• 玩法 4：夫妻互贈後進信託，受益人為子女

場景	沒用夫妻互贈	用夫妻互贈
爸名下 5,000 萬	遺產稅約 600 萬	遺產稅約 230 萬
節稅	—	約 370 萬

第 3 招｜雙親 + 雙子女 = 每年 488–976 萬全免

家庭結構	每年免稅	10 年累積
雙親、單子女	488 萬	4,880 萬
雙親、雙子女	976 萬	9,760 萬
雙親、3 子女	1,464 萬	14,640 萬

→ 一個 4 口之家，10 年累積可給子女近 1 億，完全免贈與稅。從 55 歲開始到 75 歲累積 7,320 萬；等 70 歲才開始最多只能累積 4,880 萬。

第 4 招｜不動產分批過戶，5 年 4,880 萬全免稅

模式	贈與稅	契稅	總成本
一次過戶	35.6 萬	36 萬	72.6 萬
5 年分批	0	36 萬	41 萬
節省	35.6 萬	0	約 32 萬

→ 不動產分批過戶是長線節稅工具，至少預留 5–10 年規劃時間。

第 5 招｜現金贈與 vs 不動產贈與的稅務差異

維度	現金贈與	不動產贈與
課稅基礎	實際金額	公告現值（通常 < 市價）
受贈人成本	0 元	契稅 6% + 印花稅 + 登記費

短期需要 → 現金最快；長期規劃 → 買房後分批贈最省稅。

第 6 招｜贈與後 6 年自住，享房地合一 10% 優惠

子女拿到贈與房子，房地合一稅持有期從贈與登記日起算。連續自住 ≥ 6 年 = 稅率 10% + 400 萬免稅。

動作	稅費
爸媽分批贈與（5 年）	0 元贈與稅
子女自住 6 年	0 元
第 11 年賣房（獲利 600 萬）	(600-400) × 10% = 20 萬

對比沒規劃：贈與稅 35.6 萬 + 房地合一 45% = 305.6 萬。規劃 vs 不規劃節稅 285 萬。

第 7 招｜信託避免遺產 vs 贈與兩部稅法

• 本人自益信託：爸媽自己當受益人，過世後按契約轉子女
• 他益信託：子女當受益人，可享贈與稅優惠
• 附條件遺囑信託：過世後才啟動，完全避免繼承糾紛

→ 信託是「家庭資產的保險」，多子女 + 資產複雜家庭強烈建議。

第 8 招｜死亡前 2 年贈與陷阱（遺贈稅法 §15）

《遺產及贈與稅法》第 15 條：死亡前 2 年內贈與配偶、直系血親等，全部視為遺產併入遺產稅計算。

時點	操作建議	風險
55–70 歲	大量贈與分批	風險低
70–75 歲	僅小額贈與（每年 244 萬以下）	§15 高風險區
75 歲以上	暫停大筆贈與，改用信託	高風險
重病時	完全停止大筆贈與	§15 必中

第 9 招｜全家財產規劃，從 55 歲開始

• 55–60 歲（盤點）：列出全部資產，計算可贈與基數，預留退休生活費
• 60–65 歲（啟動贈與）：每年雙親 488 萬給子女，不動產開始 5 年分批，累計 2,440 萬+
• 65–70 歲（信託+公證）：啟動信託、預立遺囑公證，累計 4,880 萬+
• 70–75 歲（謹慎期）：僅小額贈與，大筆資產移到信託
• 75 歲以上（信託執行）：完全停止大筆贈與，保留 1,000 萬流動資產

→ 規劃 vs 不規劃，1 億家庭可省 660 萬稅費。

30 天行動 SOP

Day 1–5（盤點）：列出全部資產 → 估算退休生活費 → 計算可贈與基數

Day 6–10（諮詢）：找代書 → 找會計師 → 找信託律師（資產 1,000 萬+）

Day 11–18（設計）：選贈與類型（現金 vs 不動產） → 選架構 → 設計 5 年計畫

Day 19–25（執行）：第 1 筆贈與 → 銀行匯款留紀錄 → 30 天內申報贈與稅

Day 26–30（結算）：確認年度免稅額 → 跨年技巧（12/30 + 1/1） → 規劃下一年

贈與稅 8 大常見錯誤

#	錯誤	後果	正確做法
1	一次贈與大筆	課 10–20% 贈與稅	每年 244 萬分批
2	沒善用夫妻互贈	損失最強節稅工具	配對贈與
3	沒分子女分批	同 488 萬限制	雙親 × 雙子女年 976 萬
4	70 歲後仍大筆贈與	§15 視為遺產	改用信託
5	不動產一次過戶	課贈與稅 + 契稅	5 年分批
6	沒申報超過 244 萬	罰 1–2 倍稅	30 天內申報
7	沒做信託	多子女訴訟	多子女家庭做信託
8	等爸媽生病才規劃	來不及避 §15	55 歲開始

重點整理

爸媽給我 600 萬頭期，會課贈與稅嗎？

正確操作不會。用「夫妻分批 + 跨年」：12 月爸 244 + 媽 244 = 488 萬，1 月再給 112 萬 = 全部免稅。

244 萬是「子女」還是「爸媽」的額度？

是「贈與人」每年 244 萬。爸爸 244 + 媽媽 244 = 合計每年 488 萬給子女免稅。

夫妻互贈真的沒上限嗎？

沒有上限（遺贈稅法 §20）。但有死亡前 2 年限制（§15）。

現金 vs 不動產哪個划算？

短期需要 → 現金最快；長期規劃 → 不動產分批最省稅。

贈與後子女賣房，房地合一稅怎麼算？

從「贈與登記日」起算：1 年內 45%；1–2 年 35%；2–10 年 20%；連續自住 6 年 = 10% + 400 萬免稅。

死亡前 2 年贈與會課遺產稅嗎？

會。遺贈稅法 §15 全部併入遺產。重病時應停止大筆贈與。

信託要不要做？

多子女 + 資產 1,000 萬+ 強烈建議。比訴訟費 + 親情破裂便宜。

30 天內要申報贈與稅嗎？

超過 244 萬要申報（即使不必繳）。未申報罰 1–2 倍稅額。

從幾歲開始規劃最好？

55 歲。§15 兩年陷阱 + 複利贈與 + 信託公證都需要長線時間。